Comparatie venituri RO

Pentru a compara venitul brut și net între un SRL cu impozit pe profit, o microîntreprindere și un angajat cu carte de muncă la un venit brut de 20.000 RON, trebuie să luăm în considerare următoarele aspecte:

SRL cu impozit pe profit:

Impozit pe profit: 16% din profit.
Dividende: după ce SRL-ul plătește impozitul pe profit, profitul rămas poate fi distribuit acționarilor sub formă de dividende, care sunt supuse unui impozit pe dividende de 8% (începând cu 2023).
Contribuția la sănătate (CASS): dacă veniturile din dividende depășesc plafonul anual de 36.000 RON, se plătește CASS de 10% din veniturile din dividende care depășesc acest plafon.
Microîntreprindere:

Impozit pe veniturile microîntreprinderii: 1% din veniturile firmei (dacă are cel puțin un angajat) sau 3% (dacă nu are angajați).
Dividende: similare cu SRL-ul, după plata impozitului pe venit, profitul rămas poate fi distribuit acționarilor, cu impozit pe dividende de 8% și eventual CASS.
Angajat cu carte de muncă:

Impozit pe venit: 10% din venitul impozabil.
Contribuții sociale (CAS): 25% din salariul brut.
Contribuția la sănătate (CASS): 10% din salariul brut.
Deduceri: Se pot aplica deduceri personale, dar acestea depind de situația personală (număr de persoane în întreținere etc.).
1. Angajat cu carte de muncă:
Salariu brut: 20.000 RON

Contribuții și impozite:

CAS (25%): 5.000 RON
CASS (10%): 2.000 RON
Impozit pe venit (10%): 1.300 RON (se aplică la venitul brut minus CAS și minus o eventuală deducere personală)
Salariu net:

20.000 RON - 5.000 RON - 2.000 RON - 1.300 RON = 11.700 RON
2. Microîntreprindere:
Venit brut al firmei: 20.000 RON
Impozit pe venitul microîntreprinderii (1%): 200 RON (presupunând că are un angajat)
Profit brut după impozit: 20.000 RON - 200 RON = 19.800 RON
Impozit pe dividende (8%): 1.584 RON
Venit net după impozite și CASS:
Dacă profitul total din dividende pe an depășește plafonul de 36.000 RON, se aplică și CASS (10%).
Venit net: 19.800 RON - 1.584 RON = 18.216 RON (fără a considera CASS suplimentar)
3. SRL cu impozit pe profit:
Venit brut al firmei: 20.000 RON
Cheltuieli deductibile: Să presupunem că cheltuielile deductibile sunt 0 (de exemplu, la un freelancer sau consultant).
Profit impozabil: 20.000 RON
Impozit pe profit (16%): 3.200 RON
Profit brut după impozit: 20.000 RON - 3.200 RON = 16.800 RON
Impozit pe dividende (8%): 1.344 RON
Venit net după impozite și CASS:
Venit net: 16.800 RON - 1.344 RON = 15.456 RON (fără a considera CASS suplimentar)
Concluzie:
Angajat cu carte de muncă: Venit net de 11.700 RON.
Microîntreprindere: Venit net de 18.216 RON.
SRL cu impozit pe profit: Venit net de 15.456 RON.
Microîntreprinderea este, în acest caz, cea mai avantajoasă din punct de vedere al veniturilor nete, urmată de SRL și apoi angajatul cu carte de muncă.